Ogni fase di vita del fondo ha la sua fiscalità
Le agevolazioni fiscali previste per la previdenza riguardano tutte le fasi del rapporto con il fondo pensione.
Se, al raggiungimento dell’età pensionabile, decidi di non riscattare la tua posizione potrai continuare a beneficiare delle agevolazioni fiscali previste per la previdenza complementare.
La fiscalità per gli iscritti: la fase di accumulo
L'aderente decide al momento dell'adesione l'ammontare della contribuzione volontaria e può, in qualsiasi momento e per qualsiasi motivo, sia variarne l'entità sia sospendere i versamenti.
Fonti di contribuzione possibili | Regime fiscale nella fase di accumulo |
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Versamenti individuali volontari: liberi nell'ammontare e periodicità | Deducibili ai fini IRPEF entro il limite massimo di €5.164,57 all'anno. |
Contributo del datore di lavoro: in caso di accordo collettivo | |
Trattamentio di Fine Rapporto: | in sospensione di imposta senza limiti |
Migliora l’efficienza fiscale investendo in previdenza
Guarda come aumenta il tuo risparmio fiscale con i contributi previdenziali
Non è solo il tipo di versamento che contribuisce al tuo regime fiscale ma anche l’ammontare che deciderai di versare.
Guarda l’esempio concreto.
Regime fiscale senza fondo pensione
Reddito IRPEF |
35.000,00€ |
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Aliquota IRPEF media* |
25,40% |
Imposte da pagare |
8.890,00€ |
Regime fiscale con contributo al fondo pensione
Caso 1 | Caso 2 | Caso 3 | |
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Reddito IRPEF | 35.000,00€ | 35.000,00€ | 35.000,00€ |
Contributo nel Fondo Pensione | 500,00€ | 2.500,00€ | 5.164,00€ |
Reddito IRPEF al netto del contributo nel Fondo Pensione | 34.500,00€ | 32.500,00€ | 29.836,00€ |
Aliquota IRPEF media* | 25,26% | 24,66% | 23,74% |
Imposte da pagare | 8.715,00€ | 8.015,00€ | 7.082,00€ |
Risparmio fiscale | 175,00€ | 875,00€ | 1.807,40€ |
* Simulazione effettuata utilizzando le aliquote in vigore dal 1 gennaio 2024
Disciplina fiscale della rendita e del capitale:
Sul risultato netto maturato in ciascun periodo di imposta, derivante dalla gestione finanziaria del fondo pensione, viene applicata una imposta sostitutiva delle imposte sui redditi pari al 20%.
Prestazioni pensionistiche
Requisiti per la richiesta | Modalità di erogazione | Disciplina fiscale della rendita e del capitale |
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L’aderente che decide di proseguire volontariamente la contribuzione ha la facoltà di determinare autonomamente il momento di fruizione delle prestazioni pensionistiche. |
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15%, fino al 15° anno di iscrizione, e successivamente una diminuzione dell’aliquota per ogni anno di iscrizione pari allo 0,3%, cioè: 16° anno: 14,7% 17° anno: 14,4% 18° anno: 14,1% 19° anno: 13,8% 20° anno: 13,5% ... fino a un’aliquota minima del 9% |
Prestazioni rendita integrativa temporanea anticipata (RITA)
Requisiti per la richiesta | Modalità di erogazione | Disciplina fiscale della rendita RITA |
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15%, fino al 15° anno di iscrizione, e successivamente una diminuzione dell’aliquota per ogni anno di iscrizione pari allo 0,3%, cioè: 16° anno: 14,7% 17° anno: 14,4% 18° anno: 14,1% 19° anno: 13,8% 20° anno: 13,5% ... fino a un’aliquota minima del 9% |
Riscatto della posizione accumulata
Il riscatto della posizione maturata nel Fondo Pensione può essere richiesto al verificarsi di uno dei seguenti casi:
Motivo della richiesta | % liquidabile | Aliquota applicata |
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15%, fino al 15° anno di iscrizione, e successivamente una diminuzione dell’aliquota per ogni anno di iscrizione pari allo 0,3%, cioè: 16° anno: 14,7% 17° anno: 14,4% 18° anno: 14,1% 19° anno: 13,8% 20° anno: 13,5% ... fino a un’aliquota minima del 9% |
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100% del montante | |
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100% del montante | |
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100% del montante |
Anticipazioni
Motivo della richiesta | Anni di iscrizione alla previdenza complementare | % anticipabile | Regime fiscale in erogazione |
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Spese sanitarie per situazioni gravissime attinenti all'aderente, al coniuge o ai figli, per terapie e interventi straordinari | Nessun limite | 75% della posizione | 15%, fino al 15° anno di iscrizione, e successivamente una diminuzione dell’aliquota per ogni anno di iscrizione pari allo 0,3%, cioè: 16° anno: 14,7% 17° anno: 14,4% 18° anno: 14,1% 19° anno: 13,8% 20° anno: 13,5% ... fino a un’aliquota minima del 9% |
Acquisto o ristrutturazione della prima casa per sé o per i figli | 8 anni | 75% della posizione. | 23% |
Ulteriori esigenze | 8 anni | 30% della posizione | 23% |
Trasferimenti verso altro fondo
Requisiti per la richiesta | Regime fiscale in erogazione |
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Trasferimento volontario (Decorso un periodo minimo di due anni di partecipazione al fondo) oppure Perdita dei requisiti di partecipazione (anche prima del periodo minimo di due anni di partecipazione al fondo) oppure Raggiungimento del diritto alla prestazione pensionistica e volontà di avvalersi delle condizioni di erogazione della rendita praticate da altra forma di previdenza complementare oppure Ricezione dal fondo pensione di apposita comunicazione che informa del diritto al trasferimento per modifiche che complessivamente comportano un peggioramento rilevante delle condizioni economiche ovvero modifiche che interessano in modo sostanziale la caratterizzazione del Fondo |
Esentasse |
Fiscalità per le imprese
A fronte del versamento del TFR alle forme di previdenza complementare sono state introdotte le seguenti misure compensative a favore delle aziende:
- deducibilità dal reddito d’impresa (valide ai fini Ires e IRAP) dell’ammontare del Tfr conferito alla previdenza complementare nella misura del 4%, ulteriormente elevato al 6% per le aziende con meno di 50 addetti
- esenzione dal versamento del contributo al fondo di garanzia del TFR presso l’Inps, con un risparmio per l’azienda quantificabile nello 0,20% del monte retributivo, in proporzione alla percentuale di TFR maturando conferito alla previdenza complementare
- riduzione dei cosiddetti oneri impropri (ossia costi sul lavoro relativi a contributi al fondo per la disoccupazione o per la maternità e simili) che gravano sul lavoro dipendente, con un risparmio per l’azienda quantificabile nello 0,28% del monte retributivo, in proporzione alla percentuale di TFR maturando conferito alla previdenza complementare